目 錄
一、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
二、財(cái)政決算審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
三、專項(xiàng)資金審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
四、行政事業(yè)審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
五、固定資產(chǎn)投資審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
六、金融審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
七、外資運(yùn)用項(xiàng)目審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
八、企業(yè)審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
九、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出主要問題（責(zé)任劃分）
十、效益審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題具體解釋
一、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、預(yù)算編報(bào)不真實(shí)：系指違反國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，沒有準(zhǔn)確、真實(shí)地編報(bào)各級預(yù)算，導(dǎo)致被批準(zhǔn)或批復(fù)的預(yù)算存在虛假項(xiàng)目或事項(xiàng)。
2、違規(guī)變更預(yù)算：系指政府或財(cái)政部門未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自變更預(yù)算，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的金額，此外，未經(jīng)批準(zhǔn)動用的預(yù)備費(fèi)的金額也計(jì)算在內(nèi)。
3、預(yù)算編制批復(fù)不規(guī)范：部門未按國家有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算，未按規(guī)定批復(fù)預(yù)算。包括：預(yù)算批復(fù)不及時(shí)、不合規(guī)、不全面等。
4、未按規(guī)定征收、繳納預(yù)算收入：系指預(yù)算收入征繳部門違反規(guī)定減免、少征或者應(yīng)繳未繳預(yù)算收入。具體分為：財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等有關(guān)征收機(jī)關(guān)，違反國家規(guī)定減、免、緩征稅收以及非稅性收入款項(xiàng)；應(yīng)繳未繳預(yù)算收入系指有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位，違反國家有關(guān)規(guī)定，不繳、少繳財(cái)政的款項(xiàng)。
5、隱瞞轉(zhuǎn)移截留預(yù)算收入：隱瞞、轉(zhuǎn)移系指財(cái)政、稅務(wù)等部門違反國家規(guī)定，將預(yù)算收入掛“暫存”，存入在國庫外設(shè)立的過渡性賬戶，轉(zhuǎn)作預(yù)算外[財(cái)稅審計(jì)圈注:各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號財(cái)稅審計(jì)圈查閱參考]的款項(xiàng)；截留預(yù)算收入系指采取混淆收入征管范圍或入庫級次等辦法，將上級預(yù)算收入繳入本級國庫或沖減上級預(yù)算收入的款項(xiàng)。
6、政策性稅收流失：系指由于地方自行制定的招商引資、稅收優(yōu)惠的政策，導(dǎo)致的政策性稅收流失的金額。具體包括：地方政府為了招商引資，違反規(guī)定出臺的先征后返的金額；在各種開發(fā)區(qū)內(nèi)注冊，但在區(qū)外經(jīng)營，享受開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策造成的稅收流失金額。但不包括稅收征管部門應(yīng)繳未繳的稅款和納稅義務(wù)人偷逃漏的稅款。
7、財(cái)政收入核算不實(shí)：系指財(cái)政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反國家總預(yù)算會計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，在財(cái)政收入核算的過程中存在虛增或虛減的行為金額。
8、資金滯留閑臵：系指反映財(cái)政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑臵的問題金額。
9、財(cái)政支出核算不實(shí)：系指財(cái)政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反總預(yù)算會計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，由于估報(bào)決算支出，以撥款數(shù)列報(bào)基建等原因造成的財(cái)政支出核算不實(shí)。
10、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
11、超預(yù)算列支：系指違反預(yù)算管理的規(guī)定，所列支的金額或項(xiàng)目超過被批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容。
12、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
13、未落實(shí)收支兩條線和專戶管理規(guī)定：系指按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)實(shí)行收支兩條線管理經(jīng)費(fèi)的單位或組織，未實(shí)行收支兩條線管理所涉及的金額；應(yīng)納入專戶管理各種資金，但未納入專戶管理的資金額。
14、違規(guī)采購：系指違反國家關(guān)于政府采購規(guī)定的行為金額。
15、違規(guī)擔(dān)保：系指違反國家法律規(guī)定進(jìn)行擔(dān)保的行為金額。
16、決算草案編報(bào)不完整：系指決算草案在編報(bào)時(shí)，沒有將應(yīng)納入部門決算的單位、項(xiàng)目和金額等編報(bào)完整。
17、預(yù)算結(jié)余不實(shí)：系指決算草案或會計(jì)報(bào)表所反映的預(yù)算結(jié)余與部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后真實(shí)的結(jié)余情況不符。
18、資產(chǎn)核算不實(shí)：系指決算草案或會計(jì)報(bào)表所反映的資產(chǎn)與部門（單位）所屬資產(chǎn)的真實(shí)情況不符。
19、損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。其中決策失誤指因立項(xiàng)不準(zhǔn)、政策失誤、措施不當(dāng)?shù)仍斐蓳p失的金額；管理不善指因內(nèi)控機(jī)制不健全、疏于管理等造成損失的金額。
20、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
21、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
二、財(cái)政決算審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、決算編制不規(guī)范：系指部門未完全按照編制要求編制的決算,包括：少匯、漏匯所屬單位資產(chǎn)，多計(jì)、少計(jì)收入、支出、結(jié)余等。
2、未按規(guī)定征收、繳納財(cái)政收入：系指違反規(guī)定減免、少征或者應(yīng)繳未繳的財(cái)政收入。
3、隱瞞轉(zhuǎn)移截留財(cái)政收入：系指將應(yīng)收或應(yīng)納入預(yù)算的財(cái)政資金未收或未納入預(yù)算管理的問題。
4、財(cái)政收入核算不實(shí)：系指財(cái)政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反國家總預(yù)算會計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，在財(cái)政收入核算的過程中存在虛增或虛減的行為金額。
5、財(cái)政支出核算不實(shí)：系指財(cái)政、稅務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位違反總預(yù)算會計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，由于估報(bào)決算支出，以撥款數(shù)列報(bào)基建等原因造成的財(cái)政支出核算不實(shí)。
6、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)[財(cái)稅審計(jì)圈注:各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號財(cái)稅審計(jì)圈查閱參考]（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
7、擅自動用支配國庫庫款：系指預(yù)算收入征收部門和經(jīng)營國庫業(yè)務(wù)的銀行，未經(jīng)政府財(cái)政部門或者政府財(cái)政部門授權(quán)的機(jī)構(gòu)同意辦理退庫，將國庫庫款挪作他用，不及時(shí)收納、留解預(yù)算收入，或者延壓、占壓國庫庫款，將所收稅款和其他預(yù)算收入存入在國庫之外設(shè)立的過渡性賬戶、經(jīng)費(fèi)賬戶和其他賬戶，不及時(shí)將預(yù)算撥款劃入用款單位賬戶，占壓政府財(cái)政部門撥付的預(yù)算資金等方式動用庫款的行為金額。
8、虛報(bào)冒領(lǐng)：系指通過弄虛作假報(bào)計(jì)劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。
9、違規(guī)辦理結(jié)算或批復(fù)決算：違規(guī)辦理結(jié)算系指財(cái)政部門或其他部門違反規(guī)定辦理財(cái)政結(jié)算的金額；違規(guī)批復(fù)決算系指財(cái)政部門或其他部門違反規(guī)定批復(fù)辦理財(cái)政決算的金額。
10、損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
11、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
12、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
三、專項(xiàng)資金審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、違規(guī)改變項(xiàng)目計(jì)劃和資金用途：系指未按規(guī)定的程序報(bào)批，擅自改變項(xiàng)目、規(guī)模、地點(diǎn)和資金投向等，包括調(diào)整項(xiàng)目內(nèi)容，改變項(xiàng)目的概預(yù)算，變更項(xiàng)目設(shè)計(jì)等涉及的金額。
2、應(yīng)繳未繳專項(xiàng)資金：系指未按比例或未足額將專項(xiàng)收入上繳專戶，以及將專項(xiàng)收入直接作為事業(yè)收入使用的金額。
3、虛報(bào)冒領(lǐng)：系指通過弄虛作假報(bào)計(jì)劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。
4、違規(guī)有償使用資金：系指違反規(guī)定將財(cái)政無償資金作為有償使用，收取利息、資金占用費(fèi)等金額。
5、虛列支出：系指財(cái)政部門和預(yù)算單位違反國家規(guī)定，以撥作支，或?qū)?shí)際未發(fā)生的支出列為支出的金額。
6、違規(guī)采購：系指違反國家關(guān)于政府采購規(guī)定的行為金額。
7、資金滯留閑臵：系指反映財(cái)政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑臵的問題金額。
8、未納入財(cái)政專戶管理：系指按國家規(guī)定應(yīng)納入財(cái)政專戶管理而未納入的金額。
9、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
10、配套資金不落實(shí)：系指按國家有關(guān)要求應(yīng)配套而未配套的資金。
11、損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
12、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位[財(cái)稅審計(jì)圈注:各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號財(cái)稅審計(jì)圈查閱參考]或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
13、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
四、行政事業(yè)審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位未按國家規(guī)定繳納列入預(yù)算管理的各種收入的金額。
2、隱瞞截留收入：系指隱瞞、截留應(yīng)繳國家或主管部門的各項(xiàng)收入，包括：預(yù)算收入、預(yù)算外收入等。
3、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
4、虛列支出：系指財(cái)政部門和預(yù)算單位違反國家規(guī)定，以撥作支，或?qū)?shí)際未發(fā)生的支出列為支出的金額。
5、虛列成本：系指違反國家規(guī)定將不應(yīng)列入成本的支出或費(fèi)用列入成本的行為金額。
6、少計(jì)少繳稅費(fèi)：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。
7、未按規(guī)定征提基金：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位未按國家規(guī)定征收、提取各項(xiàng)基金的金額。
8、未落實(shí)收支兩條線和專戶管理規(guī)定：系指按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)實(shí)行收支兩條線管理經(jīng)費(fèi)的單位或組織，未實(shí)行收支兩條線管理所涉及的金額；應(yīng)納入專戶管理各種資金，但未納入專戶管理的資金額。
9、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
10、亂收費(fèi)亂攤派亂罰款：系指違反國家規(guī)定，增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)制集資攤派、隨意對企事業(yè)單位和群眾罰款等違法違紀(jì)行為涉及的資金。
11、超標(biāo)準(zhǔn)超計(jì)劃支出：系指超出國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支出或未按國家規(guī)定下達(dá)的計(jì)劃支出的行為金額。
12、損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
13、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
14、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
五、固定資產(chǎn)投資審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、資金來源不合規(guī)：系指建設(shè)項(xiàng)目的資金來源渠道和籌措方式違反國家規(guī)定的金額。
2、資金不落實(shí)：系指建設(shè)項(xiàng)目資金來源不落實(shí)和資金不到位的金額。其中配套資金不落實(shí)指項(xiàng)目建設(shè)資金來源工程中，按照有關(guān)規(guī)定和要求應(yīng)該配套，但沒有落實(shí)或到位的資金。
3、少補(bǔ)償征地補(bǔ)償款：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，在征用土地時(shí)未按國家規(guī)定足額計(jì)算、支付補(bǔ)償款，實(shí)際支付金額小于國家規(guī)定的差額。
4、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
5、工程價(jià)款不實(shí)：系指建設(shè)單位以工程價(jià)款名義，違規(guī)多（少）列的投資完成額以及違規(guī)多（少）結(jié)算工程款的金額。
6、拖欠工程款：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，未嚴(yán)格按照合同的規(guī)定的結(jié)算方式及時(shí)足額支付工程款，形成的拖欠金額。
7、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
8、少計(jì)少繳稅費(fèi)：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。
9、擠占建設(shè)成本：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，把不屬于項(xiàng)目建設(shè)成本核算范圍的事項(xiàng)納入到項(xiàng)目成本，造成擠占項(xiàng)目建設(shè)成本的金額。
10、概預(yù)算編報(bào)不規(guī)范：系指違反建安工程費(fèi)用項(xiàng)目組成或工程量計(jì)算規(guī)則，列報(bào)和計(jì)算不全面和不準(zhǔn)確的概預(yù)算金額。
11、決算編報(bào)不規(guī)范：系指建設(shè)單位在編報(bào)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算和竣工決算時(shí)，違反有關(guān)規(guī)定列報(bào)的金額。
12、超計(jì)劃超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模：系指建設(shè)單位超過概（預(yù)）算核定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，利用項(xiàng)目建設(shè)資金，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)部分的投資額。
13、違規(guī)收取費(fèi)用：系指固定資產(chǎn)投資建設(shè)過程中，違反國家有關(guān)規(guī)定收取的費(fèi)用。具體包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位多收取設(shè)計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)，項(xiàng)目建設(shè)或施工單位在分包和轉(zhuǎn)包中收取的各種管理費(fèi)，項(xiàng)目監(jiān)理單位多收取的監(jiān)理費(fèi)等。
14、損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)[財(cái)稅審計(jì)圈注:各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號財(cái)稅審計(jì)圈查閱參考]調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
15、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
16、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
六、金融審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、違規(guī)經(jīng)營：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營活動的金額。
2、賬外經(jīng)營：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位在經(jīng)營過程中，未納入賬（表）內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。
3、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
4、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
5、違規(guī)購建固定資產(chǎn)：系指各種違規(guī)建設(shè)、違規(guī)購買固定資產(chǎn)的金額。
6、少計(jì)少繳稅費(fèi)：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。
7、損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
8、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
9、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
七、外資運(yùn)用項(xiàng)目審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
2、工作量不實(shí)：系指違反項(xiàng)目協(xié)定等有關(guān)規(guī)定，較實(shí)際完成項(xiàng)目投資多報(bào)或少報(bào)工作量折合的資金額。該金額等于多報(bào)工作量折合金額絕對值與少報(bào)工作量折合金額絕對值之和。
3、倒賣項(xiàng)目物資：系指違反項(xiàng)目協(xié)定倒賣項(xiàng)目物資的金額。
4、超計(jì)劃超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模：系指建設(shè)單位超過概（預(yù)）算核定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，利用項(xiàng)目建設(shè)資金，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)部分的投資額。
5、少計(jì)少繳稅費(fèi)：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。
6、資金不到位不落實(shí)：系指外資運(yùn)用項(xiàng)目資金未按規(guī)定落實(shí)、及時(shí)足額撥付到位的金額。
7、騙取項(xiàng)目資金：系指項(xiàng)目在申請的過程中，違反國家的規(guī)定，弄虛作假，利用不真實(shí)的資料和項(xiàng)目簽定外資項(xiàng)目協(xié)定（合同），騙取資金的行為金額。
8、交付資產(chǎn)不實(shí)：系指項(xiàng)目單位在竣工交付資產(chǎn)時(shí)，實(shí)際資產(chǎn)量折算金額與有關(guān)交付資產(chǎn)的財(cái)務(wù)資料所反映的金額之間差異額的絕對值。
9、損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
10、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
11、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
八、企業(yè)審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、違規(guī)經(jīng)營：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營活動的金額。
2、賬外經(jīng)營：系指被審計(jì)（調(diào)查）單位在經(jīng)營過程中，未納入賬（表）內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。
3、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
4、公款私存：系指將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義存入金融機(jī)構(gòu)的金額。
5、虛報(bào)或隱瞞轉(zhuǎn)移收入：虛報(bào)收入系指被審計(jì)（調(diào)查）單位在登錄會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，采用不真實(shí)的財(cái)務(wù)單證提前確認(rèn)或重復(fù)確認(rèn)收入；隱瞞轉(zhuǎn)移收入系指被審計(jì)（調(diào)查）單位將實(shí)際取得的收入不入賬、不確認(rèn)，或者轉(zhuǎn)移至其他單位或賬戶。
6、少計(jì)或虛列成本費(fèi)用：少計(jì)成本費(fèi)用系指按照規(guī)定應(yīng)納入成本費(fèi)用核算的而實(shí)際沒有計(jì)算的金額；虛列成本費(fèi)用系指被審計(jì)（調(diào)查）單位實(shí)際沒有發(fā)生，但列作成本費(fèi)用項(xiàng)目的金額。
7、少計(jì)少繳稅費(fèi)：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。
8、損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
9、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
10、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
九、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出主要問題
1、主管責(zé)任：系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間對其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
2、直接責(zé)任：系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告中認(rèn)定的，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任期期間應(yīng)當(dāng)負(fù)有直接責(zé)任的行為金額。這些行為具體包括：直接違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度；授意、指使、強(qiáng)令縱容、包庇下屬人員違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度；失職、瀆職的行為；其他違反國家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度的行為。
十、效益審計(jì)（調(diào)查）查出主要問題
1、問題金額
（1）損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。
（2）造成潛在損失的問題
①違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
②賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
③資金滯留閑臵：系指反映財(cái)政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定[財(cái)稅審計(jì)圈注:各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號財(cái)稅審計(jì)圈查閱參考]及時(shí)將預(yù)算收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑臵的問題金額。
④虛報(bào)冒領(lǐng)：系指通過弄虛作假報(bào)計(jì)劃、結(jié)算、決算等形式套取、冒領(lǐng)資金的行為。
⑤高風(fēng)險(xiǎn)對外投資（擔(dān)保）：系指被審計(jì)（調(diào)查）對象在對外投資或擔(dān)保活動中，風(fēng)險(xiǎn)比較高，會造成潛在損失的投資或擔(dān)保金額。
2、非金額計(jì)量問題
（1）總體可行性研究有重大缺陷：系指審計(jì)（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目總體可行性研究中存在重大缺陷的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
（2）總體目標(biāo)不明確或無考核標(biāo)準(zhǔn)：系指審計(jì)（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目沒有明確的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)，或者沒有總體考核標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
（3）建設(shè)未（按時(shí)）達(dá)到總體目標(biāo)：系指截止審計(jì)（調(diào)查）時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到或未按時(shí)達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
（4）使用（運(yùn)營）未達(dá)到總體設(shè)計(jì)目標(biāo)：系指截止審計(jì)（調(diào)查）時(shí)，項(xiàng)目投入使用或運(yùn)營后沒有達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
（5）內(nèi)部控制有重大缺陷：系指審計(jì)（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中存在重大缺陷的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
（6）虛假立項(xiàng)：系指弄虛作假，以不真實(shí)的項(xiàng)目信息騙取立項(xiàng)的個(gè)數(shù)。
（7）違規(guī)立項(xiàng)：系指違反國家關(guān)于審批立項(xiàng)規(guī)定設(shè)立的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
（8）違規(guī)招投標(biāo)：系指違反國家關(guān)于招投標(biāo)規(guī)定的行為次數(shù)。
（9）未進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)或?qū)Νh(huán)境產(chǎn)生不利影響：系指項(xiàng)目可行性研究、立項(xiàng)審批和建設(shè)運(yùn)營過程中，沒有按照國家規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)的次數(shù)或項(xiàng)目數(shù)，或者在建設(shè)運(yùn)營的過程中對環(huán)境產(chǎn)生不利影響的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
（10）未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算或竣工決算：系指項(xiàng)目完工后，沒有按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算或竣工決算個(gè)數(shù)和次數(shù)。
3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（調(diào)查）查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)（調(diào)查）單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
4、審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。