各市(州)經(jīng)濟和信息化局、國家稅務(wù)總局各市、州稅務(wù)局、財政局、科技局、統(tǒng)計局:
為貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議和《政府工作報告》部署要求,根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號)和《工業(yè)和信息化部辦公廳關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知》(工信廳財函〔2024〕248號)要求,現(xiàn)就落實先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策相關(guān)工作通知如下。
一、政策內(nèi)容
自2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬的非法人分支機構(gòu))中的制造業(yè)一般納稅人,高新技術(shù)企業(yè)是指按照科技部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。符合條件的企業(yè)申請列入四川省先進制造業(yè)企業(yè)名單。
二、申報條件
(一)企業(yè)為有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè),在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)(http://www.innocom.gov.cn/)上填報的“所屬行業(yè)”屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T 4754—2017)中“制造業(yè)”門類(C門類)。
(二)進入2024年度名單的企業(yè),應(yīng)在2024年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格,且2023年1月1日至12月31日期間,企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重50%(不含)以上,全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。
三、政策享受時限
(一)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè),享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
(二)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期,并未在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),享受政策時間為2024年1月1日至12月31日。
(三)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期,并在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
(四)2024年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
四、先進制造業(yè)名單確定程序
按照如下程序確定先進制造業(yè)企業(yè)名單。
(一)企業(yè)網(wǎng)上填報。請各市(州)經(jīng)濟和信息化局將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)縣、市(區(qū))經(jīng)濟和信息化部門及相關(guān)企業(yè),并指導(dǎo)符合條件的企業(yè)填報。
對于已在《2023年享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單》中,且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè),于2024年6月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請進入2024年度名單的,自2024年7月起的每月1日至10日登陸高新認(rèn)定管理工作網(wǎng)進行填報,并將申報材料(申報表、承諾書)打印、簽章,上傳平臺并提交。對新申請進入2024年度名單的企業(yè),自2024年9月起的每月1日至10日進行填報。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上申報狀態(tài)顯示“已審核”的先進制造業(yè)企業(yè)不再重復(fù)申報。
(二)企業(yè)提交紙質(zhì)材料。將申報生成并簽章的紙質(zhì)文件(申報表、承諾書)提交至當(dāng)?shù)亟?jīng)濟和信息化主管部門。請各地經(jīng)濟和信息化主管部門務(wù)必主動公布市(州)、區(qū)(縣)咨詢電話和資料接收地址,并接收申報企業(yè)提交的紙質(zhì)申報資料。
(三)市(州)審核。對于申報企業(yè)原為高新技術(shù)制造業(yè)類的企業(yè),各地經(jīng)濟和信息化主管部門登錄系統(tǒng)進行線上審核,同時按照企業(yè)提交的紙質(zhì)材料相關(guān)數(shù)據(jù),商當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審核是否符合申報條件。對于在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上修改為制造業(yè)類的企業(yè),各地經(jīng)濟和信息化主管部門商當(dāng)?shù)囟悇?wù)、統(tǒng)計部門審核是否符合申報條件。其中:科技、統(tǒng)計部門應(yīng)審核企業(yè)所屬行業(yè)是否為制造業(yè);稅務(wù)部門審核企業(yè)是否為制造業(yè)一般納稅人,結(jié)合發(fā)票開具數(shù)據(jù)等,審核企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)銷售額占全部銷售額比重是否大于50%(不含)。根據(jù)以上程序確定名單,并于每月20日前將符合條件的企業(yè)名單(附件2),以正式文件推薦報送經(jīng)濟和信息化廳。
(四)名單推送。經(jīng)濟和信息化廳將市(州)推薦名單(包括企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、所屬行業(yè)、行政區(qū)域、企業(yè)名稱、發(fā)證日期和到期日期等信息)發(fā)送省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理小組辦公室(科技廳)進行高企資格審核后,于每月30日前將確定的名單推送財政廳、科技廳、省稅務(wù)局,同時報送火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心。
五、增值稅加計抵減辦理程序
(一)先進制造業(yè)企業(yè)標(biāo)簽維護。四川省稅務(wù)局根據(jù)經(jīng)濟和信息化廳推送的先進制造業(yè)企業(yè)名單,錄入金稅三期稅收管理系統(tǒng)后,先進制造業(yè)企業(yè)即可申報享受增值稅加計抵減政策。
(二)加計抵減申報程序。先進制造業(yè)企業(yè)無需提交加計抵減聲明,在申報期內(nèi)通過四川省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報時,根據(jù)相關(guān)提示,按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的5%計提當(dāng)期加計抵減額。
六、其它事項
(一)分支機構(gòu)申請享受政策,由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下:
1.對于增值稅匯總納稅企業(yè),由總公司匯總計算分支機構(gòu)銷售額權(quán)重,分支機構(gòu)不單獨享受政策。
2.對于非增值稅匯總納稅,且分支機構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè),總公司和分支機構(gòu)分別計算銷售額及比重。
(二)對于企業(yè)委托外部進行生產(chǎn)加工,本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工,相關(guān)銷售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額;受托企業(yè)滿足本通知相關(guān)規(guī)定的情況下,受托企業(yè)的加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生銷售額。
七、相關(guān)要求
(一)加強宣傳。各地經(jīng)信、財政、稅務(wù)、科技、統(tǒng)計等部門,要加強對先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的宣傳。各地經(jīng)濟和信息化主管部門對照名單,通知到轄區(qū)內(nèi)每戶高新技術(shù)制造業(yè)類企業(yè),力爭符合條件的企業(yè)知曉政策、及時申報、應(yīng)享盡享。
(二)動態(tài)管理。未及時申報的企業(yè),各市(州)經(jīng)濟和信息化局可按上述方式,按程序組織申報。各市(州)經(jīng)濟和信息化局應(yīng)對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)督管理,如發(fā)現(xiàn)存在不符合政策條件的企業(yè),形成不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單(附件3),于每月20日前按程序報送。
(三)其他要求。名單采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡纳暾埛绞?,企業(yè)務(wù)必對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)。地方經(jīng)濟和信息化主管部門在確定名單時,應(yīng)在符合政策規(guī)定的前提下,著力支持但不限于重點產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈“白名單”企業(yè)、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”企業(yè)、制造業(yè)單項冠軍企業(yè)、先進制造業(yè)集群內(nèi)企業(yè)等。
聯(lián)系電話:
四川省經(jīng)濟和信息化廳企業(yè)處 028-86264044
四川省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 028-85558450
四川省財政廳稅政處 028-86659084
四川省科學(xué)技術(shù)廳產(chǎn)業(yè)處 028-86668923
四川省統(tǒng)計局工業(yè)處 028-87043906
聯(lián)系郵箱:
四川省經(jīng)濟和信息化廳企業(yè)處 scsjwqyc@163.com
四川省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 hlc2281@163.com
附件:1.咨詢電話及紙質(zhì)資料投遞地址匯總表
2.2024年享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單
3.不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單
四川省經(jīng)濟和信息化廳 國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局
四川省財政廳? ?四川省科學(xué)技術(shù)廳
四川省統(tǒng)計局
2024年7月11日
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